Отражение НДС в 1С:Бухгалтерии при перевозке товаров в ЕАЭС

Рассмотрим, подтвердить право на применение ставки НДС 0 % при экспорте товаров в Беларусь.

30.05.2024

// 1С: Бухгалтерия (1С:БП)

Допустим, организация ООО "Грузоперевозки" занимается Грузоперевозками, в т.ч. в страны ЕАЭС. Контрагент ООО "Аквилон-Трейд" из России заказал перевозку груза. Пункт назначения находится в Республике Беларусь. Как отразить эти операции в программе и учесть НДС в декларации.

На сайте its.1c.ru указано: "Услуги, оказываемые странами ЕАЭС друг другу, облагаются НДС в том государстве, которое признается местом реализации услуг согласно п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов. По этому пункту место реализации транспортно-экспедиционных услуг определяется по месту нахождения исполнителя услуг, то есть в данном случае им признается территория РФ (пп. 5 п. 29 Протокола). Таким образом, если российская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги при перевозке товара с территории РФ в Республику Беларусь, то организация должна исчислить НДС по правилам, установленным НК РФ.

Поскольку пункт назначения товаров находится за пределами территории РФ (в Республике Беларусь), то транспортно-экспедиционные услуги связаны с международной перевозкой. Поэтому они облагаются НДС по ставке 0 процентов при условии представления в налоговые органы документов, установленных п. 3.1 ст. 165 НК РФ (пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). На это указал Минфин России в письме от 15.08.2023 № 03-07-13/1/76702."

Значит, в данном случае услуга по перевозке грузов будет облагаться по ставке 0%, и мы ее должны отразить в декларации по НДС в разделе 4 с соответствующим кодом. Покажем, как это реализовано в программе 1С: Бухгалтерия предприятия.

1. Настройка программы 1С

Для того, чтобы появилась возможность правильно отразить операции по НДС со ставкой 0% необходимо включить настройку Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета (Меню Главное-Налоги и отчеты). В случае, если ранее до включения этой настройки вы вели учет в программе, то появится гиперссылка Документы ввода остатков. Перейдя по которой, необходимо актуализировать остатки. В результате будут сформированы движения по остаткам по регистру Раздельный учет НДС на момент включения настройки.

Раздельный учет НДС

Далее, тут же необходимо определиться как мы будем задавать коды для операций со ставкой 0%. Установив галочку Установить соответствие между отгружаемыми ценностями и кодами операций, мы сможем Увидеть коды операций непосредственно в документе Подтверждение нулевой ставки НДС.

Код операции по умолчанию программа предложила сама, его и оставим. (1011410 - Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (не указанных в пункте 2 статьи 164 НК РФ)). Этот код будет по использоваться при реализации товаров.

Чтобы заполнить коды операций (отличных от кода по умолчанию) для номенклатуры, можно воспользоваться помощником (будет предложено заполнить коды для позиций, по которым уже были реализации со ставкой 0%) или заполнить коды непосредственно в справочнике Номенклатура. Перейдем в справочник Номенклатура, и выберем там код операции для услуги Международные перевозки в соответствующем поле.

Международные перевозки

2. Отражение реализации услуг по перевозке

Отразим Реализацию услуги по ставке 0% и выпишем счет-фактуру. Контрагент зарегистрирован в России, но т.к. конечная точка находится в Беларуси, то местом реализации услуги признается Беларусь.

Реализация услуги

3. Отражение в декларации НДС

После сбора документов для подтверждения нулевой ставки, при закрытии квартала с помощником учета НДС, выполним операцию Подтверждение нулевой ставки в программе. Кнопкой заполнить, заполним документами реализаций со ставкой НДС 0%.

Подтверждение нулевой ставки

Оставим только те, по которым подтверждена ставка НДС 0%.

Видим, что для реализации услуги Международная перевозка заполнился код операции, выбранный ранее в справочнике Номенклатура. Вторая реализация была по товарам, и по этой позиции товара код операции не заполнялся, но подтянулся тот, который назначен по умолчанию в настройке программы.

Заполним декларацию по НДС.

Раздел 4 автоматически заполнился с разбивкой по кодам операций для НДС 0%.

Декларация по НДС

Нужна помощь с 1С?

Специалисты компании "Легасофт" помогут Вам выбрать необходимое программное обеспечение и современное торговое оборудование, которое будет отвечать всем потребностям Вашего бизнеса. Торговая автоматизация помогает вести учет и контроль товара, гарантирует улучшение уровня обслуживания покупателей и повышает скорость работы персонала! Чтобы получить бесплатную консультацию по автоматизации своего бизнеса Вы можете пообщаться с нашими специалистами в офисе компании или позвонив по телефону: 8-800-707-01-02.

Мне нужна консультация