Организация на УСН является плательщиком НДС 20% - как отразить вычет НДС по остаткам товара, приобретенного в 2024 году

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, некоторые организации и ИП на УСН в 2025 году становятся плательщиками Налога на добавленную стоимость. При этом, если используется общая ставка НДС – 20% (10%), организация вправе принять НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) к вычету. Если товары (работы, услуги) были приобретены ещё до 2025 года, то НДС может быть принят к вычету в том случае, если ранее он не был учтён в расходах УСН. Давайте на примере рассмотрим, как отразить входной НДС к вычету в программе 1С: Бухгалтерии.

В первую очередь в настройках программы необходимо указать, что с 2025 года организация является плательщиком НДС. Меню Главное -> Налоги и отчеты -> Система налогообложения – устанавливаем флаг НДС:

На вкладке НДС устанавливаем переключатель в положение Начислять НДС по ставке 20%:

Далее нам необходимо понять, какие суммы НДС 2024 года можно принять к вычету. Для этого воспользуемся Универсальным отчетом по регистру накопления Расходы при УСН (меню Отчеты -> Универсальный отчет). Сформируем его за последний день 2024 года:

Предварительно нажимаем на кнопку Настройки -> Ещё -> Настройки для технического специалиста. На закладке Фильтры устанавливаем отбор по Организации:

На вкладке Поля оставляем флаги только у следующих полей:

С помощью кнопок со стрелками можно расположить поля в удобной последовательности:

Также для более компактного отображения отчета рекомендуем отключить лишние поля в Структуре отчета:

В итоге у нас должен сформироваться отчет вида:

Принять к вычету можно НДС по товарам, не реализованным в период применения УСН, статус оплаты расходов УСН «Не списано, не оплачено».

В первую очередь нам необходимо выделить НДС из стоимости таких товаров. Это можно сделать с помощью документа Операция, введенная вручную. В Дебете указываем какой-либо из субсчетов 19 счета (в нашем примере 19.03, т. к. нам нужно выделить НДС по приобретенным товарам). В качестве аналитики – контрагента из документа поставки и сам документ поставки, который мы видим в универсальном отчете. В кредите – счет учета (в нашем примере 41.01), элемент расхода и документ поставки из универсального отчета, а также склад. В поле сумма выбираем НДС из универсального отчета:

В результате, на счете 19.03 у нас будут сформированы остатки по НДС, который можно принять к вычету:

Сделаем это с помощью документа Операции -> Отражение НДС к вычету: Документ нужно будет создавать отдельно по каждому счету-фактуре, отраженному на 19 счете. Дата документа – 01.01.2025. Устанавливаем флажки Использовать как запись книги покупок, Формировать проводки и Использовать документ расчетов как счет-фактуру:

Далее на вкладке Товары и услуги нажимаем кнопку Заполнить -> Заполнить по расчетному документу и проверяем строки, подтянувшиеся в табличную часть. При необходимости их можно отредактировать вручную:

Такие документы создаём по каждому контрагенту и документу, отраженным на субсчетах счета 19. После их проведения, принятый к вычету НДС отразится в Книге покупок:

Наш специалист

Надежда Яковчук

Специалист отдела сопровождения

Специалист-консультант по зарплатным решениям и 1С:Бухгалтерии

---

  info@legasoft.ru

   +7 (920) 325-60-14

Чем мы можем быть вам полезны?

Внедрение 1С, доработка и сопровождение 1С.

Продаем ПО: на базе 1С и не только.

Автоматизация бизнеса: продаем и устанавливаем оборудование для торговли.

Обслуживаем онлайн-кассы: продаем и ремонтируем Эвотор и АТОЛ.