Документ «Списание НДС» в программе 1С: Бухгалтерия предприятия

Плательщики НДС иногда сталкиваются с ситуациями, когда нет возможности принять к вычету входящий НДС: например, счет-фактура не была выписана поставщиком или была утеряна. Как в этом случае правильно списать НДС, зависший на счете 19?

На практике часто видим, что бухгалтер в программе делает это вручную, используя документ «Операция». Это не самое лучшее решение, поскольку в данном случае будут сделаны только проводки по счетам бухгалтерского учета. При этом, служебные регистры по входящему НДС останутся не закрытыми, что в дальнейшем может привести к ошибкам.

Более корректно в данной ситуации использовать документ «Списание НДС». Давайте на примере разберёмся, как это сделать.

ООО «Производитель» приобрело у своего поставщика товар на сумму 2 440 руб., в том числе НДС 440 руб. Счет-фактура поставщиком не была выписана. В программе 1С: Бухгалтерия предприятия создали документ «Поступление товаров», номер и дата счета-фактуры остались незаполненными:

Если посмотреть проводки документа, то мы увидим, что входящий НДС отразился на счете 19.03. Кроме того, была сделана запись в регистр «НДС предъявленный»:

Документ «Списание НДС» можно создать на основании документа «Поступление товаров». В этом случае заполнен он будет автоматически. Второй вариант – создаём документ через меню Операции -> Регламентные операции НДС -> Списание НДС. На вкладке «Приобретенные ценности» нажимаем кнопку Заполнить -> Заполнить по поступлению:

Выбираем документ поступления, по которому нам необходимо списать НДС. Табличная часть заполнится автоматически:

Заглянем на вкладку «Счет списания». Обратим внимание на статью, выбранную в поле Прочие доходы и расходы:

Флаг «Применяется к налоговому учету» для этой статьи не должен быть установлен, поскольку, по мнению Минфина РФ, списанный НДС нельзя принять в расходах по налогу на прибыль (письма от 07.12.2012 N 03-03-06/1/635 и от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58):

После проведения документа, входящий НДС со счета 19.03 будет списан на счет 91.02, расходы в НУ сформированы не будут. Также будут сделаны закрывающий записи в служебный регистр НДС предъявленный:

С помощью документа «Списание НДС» можно также списать НДС с полученных авансов.

Рассмотрим другой пример. ООО «Производитель» получило на расчетный счет аванс от покупателя в размере 10 000 руб.:

На основании Поступления на расчетный счет была сформирована авансовая счет-фактура:

Документ сформировал проводку по счету 76.АВ, а также записи в служебных регистрах:

Затем аванс был списан в связи с ликвидацией контрагента-покупателя. Для этого использовался документ «Корректировка долга»:

Документ закрыл остаток на счете 62.02. Но как быть с остатком на счете 76.АВ? Воспользуемся документом «Списание НДС». На этот раз нам понадобится вкладка «Авансы полученные». Нажимаем кнопку «Заполнить». Табличная часть заполняется автоматически:

Счет 76.АВ теперь закрыт:

Наш специалист

Надежда Яковчук

Специалист отдела сопровождения

Специалист-консультант по зарплатным решениям и 1С:Бухгалтерии

---

  info@legasoft.ru

   +7 (920) 325-60-14

Чем мы можем быть вам полезны?

Внедрение 1С, доработка и сопровождение 1С.

Продаем ПО: на базе 1С и не только.

Автоматизация бизнеса: продаем и устанавливаем оборудование для торговли.

Обслуживаем онлайн-кассы: продаем и ремонтируем Эвотор и АТОЛ.